特別受益とは？

特別受益とは？
住宅資金などの特別の援助を受けていた相続人と、特別の援助を受けていない相続人との格差をなくすために、特別の援助を受けていた相続人の取り分を特別受益分だけ減額調整するための制度をいいます。

特別受益分をどう調整する？
調整方法は、
（１）相続財産に特別受益分を加える
（２）特別受益分を加えた相続財産をベースに法定相続分で配分でする
（３）特別受益を受けた相続人だけ配分された相続分から減額する
（４）結果として相続人間の取り分の格差が是正される
例えば・・・
相続財産が５０００万円、
相続人が子供Ａと子供Ｂの２人
子供Ｂは生前に住宅資金（特別受益）を１０００万円受けていた場合
子供Ａの取り分：（５０００万+１０００万）×２分の１＝３０００万円
子供Ｂの取り分：（５０００万+１０００万）×２分の１－１０００万＝２０００万円
もし特別受益の制度がなければ・・・
子供Ａも子供Ｂの取り分も同じ２５００万円となる（５０００万×２分の１）

特別受益分はいつ調整する？
調整するタイミングは相続人全員で遺産分割の話し合いをする時です。
特別受益を受けた時ではなく、相続開始後の遺産分協議の時に調整します。

生前に贈与を受けたらすべて特別受益？
特別受益はあくまで特別の贈与だけであり、特別でない贈与は該当しません。
特別な贈与に該当する具体的な例は以下のとおりです
（１）結婚資金
（２）住宅資金
（３）住宅そのもの
（４）その他生活援助のためのまとまった資金

特別な贈与か特別でない贈与か微妙な場合はどうする？
上記のような典型的な例以外の場合は判断が難しいです。
ただこの判断で相続人の取り分が大きく変わるので揉めやすい場面となっています。

生命保険金は特別受益に該当する？
基本的には該当しませんが・・・
相続財産の大半が生命保険金で占めるケースは該当する可能性が高いです。
９割だと該当するでしょう。
６割でも該当すると認められた事例がでています。